1. 了解年終獎金的課稅方式
什麼是年終獎金？
年終獎金是許多上班族每年最期待的一筆額外收入，對小資族來說更是一筆可以好好運用的資金。不過，這筆錢其實會被列入「薪資所得」一併計算，並依照台灣現行的綜合所得稅規定來課稅。
年終獎金如何計入所得稅申報？
在台灣，年終獎金屬於薪資所得的一部分，跟平時的月薪、加班費等一樣，都要納入年度綜合所得稅的申報範圍。換句話說，無論公司發幾個月或多少金額的年終獎金，都必須如實申報。
政府公告2024年度所得稅級距與稅率
了解自己的應繳稅額前，先來看看2024年最新公告的綜合所得稅級距與適用稅率：
| 課稅級距（新台幣） | 適用稅率 | 速算扣除額 |
|---|---|---|
| 0～560,000 | 5% | 0 |
| 560,001～1,260,000 | 12% | 39,200 |
| 1,260,001～2,520,000 | 20% | 130,800 |
| 2,520,001～4,720,000 | 30% | 376,800 |
| 4,720,001以上 | 40% | 848,800 |
如何計算自己需要繳多少稅？
以小資族為例，假設全年薪資（含年終）總共80萬元，那麼就落在第二級距。繳稅時會先用總所得乘上相對應的稅率，再減去速算扣除額，就是應繳納的綜合所得稅。舉例：
簡單計算公式：
(全年所得 × 稅率) – 速算扣除額 = 應繳綜所稅
例如：800,000 × 12% – 39,200 = 57,600
所以你需要繳納的綜所稅約為57,600元。
小提醒：列舉扣除與標準扣除差在哪裡？
除了基本計算外，還可以選擇「標準扣除額」或「列舉扣除額」，根據自身狀況選擇較有利的一種，進一步降低應納稅額。千萬別忘了這個節省稅負的小技巧！
2. 善用投資工具節稅
投資型保單：兼顧保障與節稅
對於小資族來說，年終獎金除了存起來以外，其實還可以善用投資型保單，讓資金不只增加保障，更有機會享受合法節稅的好處。投資型保單具有彈性繳費與理財功能，部分商品可享有「保險費列舉扣除額」，每年最高可扣除新台幣24,000元，有助於減少綜合所得稅負擔。值得注意的是，選擇投資型保單時要留意手續費、管理費，以及解約可能產生的損失。
常見投資型保單種類比較
| 類型 | 優點 | 注意事項 |
|---|---|---|
| 變額壽險 | 結合壽險保障與投資增值，有機會獲得高於定存的報酬率 | 投資風險需自負，建議長期持有，解約有損失可能 |
| 萬能壽險 | 繳費彈性、可調整保障額度，利息收入免課稅 | 利率波動較大，需持續關注帳戶狀況 |
基金定期定額：小額開始輕鬆累積財富
小資族如果想利用年終獎金做長期規劃，可以考慮將部分獎金投入基金定期定額。透過分批進場，不僅可以降低短期市場波動風險，也適合預算有限的小資族。而且若選擇「特定債券基金」或「台灣認可之退休基金」，其配息部分符合一定條件時，可享有免稅優惠。此外，台灣目前對於基金贖回後的本利收入並未課徵資本利得稅，是合法節稅的管道之一。
基金投資節稅重點整理
| 項目 | 節稅說明 |
|---|---|
| 債券型基金配息 | 符合規定者屬於海外所得，可享8.5萬元免稅額度（需申報綜所稅） |
| 基金贖回本利收入 | 目前無需繳納資本利得稅，屬合法免稅收益來源之一 |
| 退休專戶專用基金（如勞退自提） | 勞工自提6%可全額列入所得扣除，降低當年度所得總額及稅負壓力 |
儲蓄型保單：穩健存錢又能減輕稅負壓力
許多小資族會選擇儲蓄型保單作為理財起步工具，不僅強迫儲蓄，也能享受部分節稅優勢。以傳統終身壽險或年金險為例，每年繳納的保費最高可列入24,000元的保險費扣除額，有助於減少應納綜合所得。若是選擇長期持有、至期滿領回滿期金，通常也不會被課徵所得稅，是一種相對穩健又具備節稅效果的方式。
3. 活用扣除額與免稅額
認識各項扣除額，幫助年終獎金節稅
小資族在領到年終獎金後，最關心的就是如何把應繳的稅降到最低。其實，透過聰明運用個人綜合所得稅申報時的「扣除額」與「特別扣除」，就能幫你的年終獎金大大減稅！以下為你整理常見、實用的扣除項目及適用對象：
| 扣除類型 | 內容說明 | 舉證方式 |
|---|---|---|
| 標準扣除額 | 2024年度單身12萬元、夫妻合併24萬元，不需檢附單據。 | 自動適用，無須證明文件。 |
| 列舉扣除額 | 包括醫藥費、保險費、教育學費、房貸利息等。 | 需備妥發票、繳費證明等憑證。 |
| 薪資所得特別扣除額 | 最高20萬元（2024年度），可減少因工作收入而產生的所得稅。 | 由公司開立之扣繳憑單即可。 |
| 儲蓄投資特別扣除額 | 最高27萬元，針對存款利息收入設計。 | 銀行或金融機構寄發之利息清單。 |
| 身心障礙特別扣除額 | 每人20萬元，限符合資格者（如身障手冊持有者）。 | 提供身心障礙證明文件。 |
| 教育學費特別扣除額 | 每位子女2.5萬元，限就讀國內大專以下學校者。 | 學校出具之繳費證明或收據。 |
| 幼兒學前特別扣除額 | 每位6歲以下幼兒12萬元，父母擇一申報。 | 戶口名簿或出生證明文件。 |
| 長期照顧特別扣除額 | 每位受扶養親屬12萬元，需符合長照資格。 | 長照需求等級證明、公文等資料。 |
善用標準或列舉扣除額的選擇技巧
標準扣除與列舉扣除二選一，如果平時有較多醫療、保險或房貸支出，就可以考慮採用「列舉扣除」，讓可抵減的金額更高；若支出不多，則採取「標準扣除」最方便。記得要依自己的實際狀況比較哪一種有利！
如何保存並提出相關支出證明？
1. 醫療支出：
診所、醫院開立的收據或發票；部分健保自付額也可計入，但美容整形等非治療性質則不行。
2. 保險費：
壽險、健康險保費收據，可向保險公司索取全年保費明細（注意：汽車強制險不能申報）。
3. 教育學費：
私立或公立學校繳費收據均有效，補習班及才藝班不在此限。
4. 房貸利息：
向銀行索取當年度房屋借款利息清單，房屋必須自住且無出租用途。
貼心提醒：
想要順利節稅，一定要在平常就養成保存各項發票和收據的好習慣。報稅期間再來找資料很容易遺漏，也可能因此損失應得的扣除權益喔！利用手機拍照歸檔也是很棒的方法。只要善用這些合法的節稅工具，你的年終獎金就能留下更多自己規劃未來生活！
4. 善用所得分配與家庭報稅
夫妻合併報稅 vs 分開報稅，哪個比較省？
小資族每年報稅時，常常會糾結到底要夫妻合併還是分開報稅。其實這兩種方式的節稅效果因家庭成員收入狀況而異，選對方式真的可以多省一筆！以下用表格幫大家整理：
| 情境 | 建議報稅方式 | 節稅說明 |
|---|---|---|
| 夫妻雙方收入差距大 | 合併報稅 | 可將高收入者部分所得平均分攤，享受較低級距稅率 |
| 夫妻皆有中高收入 | 分開報稅 | 避免合併後進入更高課稅級距，減少總納稅額 |
| 一方無工作或收入極低 | 合併報稅 | 可加計免稅額與扣除額，有利降低應納稅額 |
利用家人做所得分配的合法重點
台灣的所得稅法規允許家庭成員間合理分配部分所得，達到節稅目的。舉例來說，如果你有投資股票、房地產租金等非工資型收入，可以考慮將部分財產或投資收益登記在家人名下，讓家庭整體的所得平均化，避免單一個人因所得過高被課徵較高的稅率。
哪些情況適合運用所得分配？
- 家中有未成年子女：可將部分投資收益分給子女，但需留意贈與免稅額度與相關法規限制。
- 父母親沒有其他收入來源：將部分投資所得、租金收入配置於父母名下，可充分利用他們的免稅額和扣除額。
- 配偶薪資較低：適度調整部分可合法分配的收入至配偶帳戶，有助於降低家庭總繳稅金額。
注意事項：
- 務必依照台灣現行法令操作，避免超過贈與免稅標準或構成逃漏稅風險。
- 年度贈與免稅額目前為244萬元（2024年），超過即需申報贈與稅。
- 財產及投資登記在家人名下時，要確保交易真實性及合法性，以防未來衍生法律糾紛。
善用這些技巧，不僅能讓你的年終獎金發揮最大效益，也能提升全家人的理財效率！
5. 注意常見節稅誤區與政府最新政策
小資族常見的年終獎金節稅錯誤
許多小資族在面對年終獎金時，常會因為資訊不夠完整或過度相信網路謠言而踩到節稅地雷。以下是幾個經常被忽略的重點：
- 錯誤分攤收入：有些人誤以為將年終拆成多次領取就能避稅，但實際上年度所得總額才是計算依據。
- 低估免稅額與扣除額：不少人只申報基本扣除額，卻忽略可利用的列舉扣除，如保險費、租金、醫療費等。
- 未善用投資型保單或退休規劃工具：忘記利用勞退自提、儲蓄型保單等合法節稅管道。
- 聽信網路偏方：部分網路流傳的不實節稅方式，其實會引來國稅局查核甚至罰款。
國稅局查核重點提醒
政府每年都會針對薪資所得進行嚴格查核，尤其是異常的大額年終獎金及短期內大量增加的收入來源。以下整理近年國稅局查核的幾項重點：
| 查核重點 | 說明 | 小資族應注意事項 |
|---|---|---|
| 年終獎金分批領取 | 查核是否有刻意拆帳避稅行為 | 不要為了避稅而人為分批，依法申報最安全 |
| 高額投資損益 | 檢視投資收益與申報資料是否相符 | 如有買賣股票、基金，須保留相關證明文件 |
| 保險費列舉扣除 | 查驗是否屬於合法可扣除範圍 | 確認保單性質，並妥善保存繳費憑證 |
| 自提勞退金申報 | 審核自提比率與雇主提撥情形 | 定期檢查勞退自提紀錄，避免超額申報 |
2024年度最新稅改政策速覽
今年度政府針對薪資所得及相關節稅項目有下列新政策，小資族在規劃時不可忽略：
- 基本生活費提高至20萬元：2024年起，基本生活費調整，有助於減輕低薪族群負擔。
- 標準扣除額調升：個人標準扣除額提升至13萬元，夫妻合併申報達26萬元。
- 特別扣除額調整：包括教育學費、幼兒學前特別扣除等均有所提升。
- E化申報便利性提升：今年電子申報系統更加便民，可自動帶入所得及扣除資料，減少填寫錯誤風險。
- 加強高風險項目查核：如虛報捐贈、假列醫藥費等違法行為將被嚴查並處以罰鍰。
2024主要稅改一覽表
| 政策名稱 | 內容重點 |
|---|---|
| 基本生活費標準調升 | 每人20萬元，提高免稅門檻 |
| 標準/列舉扣除額提升 | 個人13萬、夫妻26萬；各類特別扣除也提高 |
| E化報稅升級 | 自動帶入資料，更快速省事且降低填報錯誤率 |
溫馨提醒：
小資族在規劃年終獎金運用時，不僅要熟悉正確的節稅方式，也要密切關注政府最新政策，適時調整自身策略才能真正省到荷包！如有疑問建議諮詢專業會計師或理財顧問，以保障權益。
